Se stai esplorando la possibilità di iniziare una tua attività in proprio come psicologo o psicoterapeuta, sicuramente ti sei imbattuto sulla necessità di aprire una Partita IVA. Anche se operi da tempo come libero professionista, il tema del regime fiscale (forfettario o ordinario?) è probabilmente una conversazione che ti capita di avere con il tuo commercialista.
Conoscere a fondo come funziona l'ENPAP, quali sono le percentuali dei contributi, le scadenze per i pagamenti e le agevolazioni disponibili, è fondamentale per prevedere le spese e scongiurare spiacevoli sorprese. Inoltre, è importante tenere in considerazione l'obbligo del consenso informato verso i pazienti durante le consulenze psicologiche.
In questo articolo cerchiamo di fornirti tutti i dettagli che riguardano l’abilitazione alla libera professione e la scelta del regime fiscale, con riferimento alle ultimissime normative sul tema.
L’abilitazione per diventare psicologo
Per poter esercitare la professione di psicologo occorre prima di tutto conseguire l’abilitazione, che fino a poco tempo fa comprendeva l’esame di stato. Dal 2023 invece è stato stabilito che la laurea in psicologia è abilitante. Significa che per iscriversi all’albo e operare come psicologi è sufficiente conseguire una laurea in psicologia, a cui però sono state aggiunte 20 crediti formativi universitari (CFU) di tirocinio, cui per ognuno corrispondono 20 ore di attività professionalizzante, generalmente presso strutture sanitarie pubbliche o private abilitate.
Queste novità sono già entrate in vigore dall’anno accademico 2023-2024.
Se tu hai già conseguito una laurea magistrale in psicologia e vuoi ottenere l’abilitazione è previsto un regolamento transitorio, che include un tirocinio pratico di 750 ore e un esame orale unico incentrato sulle attività svolte durante il tirocinio stesso.
È importante anche tenere presente l'utilizzo del sistema tessera sanitaria per la gestione delle pratiche amministrative e burocratiche relative alla professione di psicologo.
Come accedere e quanto costa il regime forfettario
Per fare una valutazione completa sull’apertura di una tua nuova attività, sicuramente vorrai capire quante tasse ti troverai a pagare e come ottimizzare al massimo il tuo carico fiscale.
Senza dubbio, il regime forfettario è il regime più conveniente per chi opera come psicologo o psicoterapeuta. I criteri per accedere a questo regime sono definiti sul sito dall’Agenzia delle Entrate, ma quello di maggiore interesse, perchè quello più stringente, è quello di non aver conseguito ricavi superiori agli € 85.000 nell’anno precedente.
Se rientri in questi criteri, tutte le imposte che dovrai pagare si riassumeranno in un’imposta sostitutiva pari al 15% della base imponibile, che si abbassa addirittura al 5% nei primi 5 anni di attività. Questo comporta anche l’esenzione da qualsiasi rendicontazione IVA e semplifica di molto la gestione della tua attività.
Il coefficiente di redditività, ovvero la percentuale del reddito che definisce la base imponibile, per la tua professione è del 78%. Quindi ipotizzando che tu sia nei primi 5 anni della tua attività e che tu abbia registrato un reddito di €30.000 nel precedente anno, il calcolo risulta il seguente:
- Base imponibile: €30.000 x 78% = €23.400
- Imposta sostitutiva: €23.400 x 5% = €1.170
Per operare in regime forfettario devi predisporre le tue fatture di conseguenza. Se vuoi saperne di più trovi tutti i dettagli sull’articolo Fattura psicologo: tutto quello che devi sapere aggiornato alle attuali normative.
Il regime semplificato per i non forfettari
Se sei un professionista che non rientra nei criteri per accedere la regime forfettario, il tuo regime di riferimento sarà il regime semplificato. Questo sistema è stato creato per aiutare le piccole imprese e i lavoratori autonomi a tenere la contabilità in modo più facile e veloce di un tradizionale regime ordinario.
Puoi usare questo regime semplificato finché il tuo reddito annuale non supera i 400.000 euro. Se guadagni di più, devi passare al regime di contabilità ordinaria dall'anno successivo.
Per calcolare il tuo reddito imponibile, dovrai calcolare la differenza tra i ricavi e le spese che hai effettivamente fatto nell'anno per la gestione della tua attività. E’ chiaro che rispetto al regime forfettario richiede un maggiore sforzo di contabilità.
Anche se sei nel regime semplificato, ci sono alcune cose che devi fare durante l'anno:
- Tenere i registri IVA: devi registrare tutte le fatture di acquisto e vendita.
- Tenere un registro degli incassi e dei pagamenti, da aggiornare entro 60 giorni.
- Avere un registro dei beni che si deprezzano nel tempo (con alcune eccezioni).
- Se hai dipendenti, devi gestire il Libro Unico del Lavoro.
- Compilare l'ISA, Esterometro e altre pratiche amministrative, tra cui la gestione delle fatture sanitarie.
Ogni anno, devi anche presentare la dichiarazione dei redditi e quella IVA. In più, ogni tre mesi devi mandare una comunicazione IVA per le tue liquidazioni periodiche, che va inviata in formato digitale. Se ti dovessi trovare nella necessità di operare in regime semplificato, il supporto del tuo commercialista sarà essenziale per impostare tutti questi processi e aderire a tutti gli adempimenti.
Inoltre il bonus psicologo per i professionisti del settore rappresenta un importante incentivo, offrendo un riconoscimento economico per il loro impegno e la qualità dei servizi psicologici forniti
